$65,000
合法節省稅款金額（含避免罰鍰與架構優化）
6週
完成補正申報與架構重整時程
100%
Delaware 年度合規（Franchise Tax／Annual Report／1120）全數到位
公司開了，稅務卻沒有人「開機檢查」
這位客戶是一位台灣的 SaaS 新創創辦人，產品鎖定美國中小企業市場。為了對接美國客戶的付款習慣、也為了未來募資鋪路，他在兩年前於 Delaware 設立了一間 C-Corp，母公司則留在台灣持股。
公司設立的流程本身很順利——註冊代理商、EIN、銀行帳戶，一週內就搞定了。但設立之後呢？沒有人提醒他：Delaware 公司每年都要繳 Franchise Tax、交 Annual Report；美國子公司要申報聯邦 1120 公司稅；台灣母公司與美國子公司之間如果有資金往來或費用分攤，還牽涉到移轉訂價（Transfer Pricing）的合理性問題。
前兩年，他的做法是「先求有再求好」：找了代辦公司隨便掛了帳，1120 表格能填的都先填一填交出去，Franchise Tax 也是等到收到罰款通知才後知後覺去補。直到準備啟動美國募資、投資方的盡職調查（Due Diligence）團隊一份份調公司財稅文件時，他才發現問題比想像中大。
他聯繫朝旭時說：「我以為公司設立完就沒事了，沒想到稅務才是真正的開始。」
客戶遇到的三個問題
公司架構與所得分類不當
當初為了求快，沒有仔細評估台灣母公司與美國子公司之間的股權與資金往來架構，導致部分費用分攤方式站不住腳，實際稅負比合理規劃下高出許多，也讓帳目在募資盡職調查時顯得混亂。
Delaware 年度合規逾期
Franchise Tax 與 Annual Report 連續兩年未依時申報，已產生逾期罰款與利息，且逾期紀錄會影響公司在 Delaware 的良好信譽（good standing），可能進一步影響募資與銀行往來。
缺乏移轉訂價文件
台美母子公司之間有管理費與技術服務費往來，卻沒有任何移轉訂價文件佐證合理性，一旦被 IRS 或台灣國稅局檢視，可能被認定為不合常規交易，面臨補稅與罰款風險。
我們的解決方案
架構健檢與重整
重新檢視母子公司股權結構、資金與費用往來方式，調整為稅務上站得住腳、且有利未來募資的架構，同時釐清哪些費用可以合理列支、哪些需要重新分類。
Delaware 合規補正
協助客戶一次補齊逾期的 Franchise Tax 與 Annual Report，讓公司恢復良好信譽狀態，並建立年度自動提醒機制，避免未來再度逾期。
建立移轉訂價文件
依合理利潤原則（Arm’s Length Principle）建立母子公司間管理費與服務費的移轉訂價文件，讓跨境費用分攤有憑有據，同時降低雙邊稅務機關質疑的風險。
詳細案例流程：六週我們是這樣一步步完成的
從第一次諮詢到全部合規完成，朝旭全程協助，客戶不需要自己面對 IRS 或 Delaware 州政府。
01
第 1 週
免費諮詢與架構健檢
了解公司設立背景、母子公司資金往來模式與過往申報狀況，快速抓出合規缺口與架構風險點。
- 盤點公司設立文件與歷年申報紀錄
- 初步評估 Delaware 合規逾期狀況
- 釐清客戶目標：先求合規、再談募資前的架構優化
02
第 2 週
資料蒐集與財稅盤點
協助客戶整理歷年財報、銀行紀錄與母子公司往來明細，還原完整的財稅全貌。
- 彙整歷年 1120 申報紀錄與財務報表
- 盤點母子公司資金與費用往來明細
- 檢視現行股權與所得分類結構
03
第 3–4 週
架構規劃與文件準備
針對前述三個問題分別提出對應方案，並著手準備所需的補正與規劃文件。
- 設計優化後的母子公司費用分攤架構
- 準備移轉訂價文件與合理性分析
- 準備 Delaware Franchise Tax／Annual Report 補正文件
04
第 5 週
補正申報與送件
由朝旭代為完成並送出所有補正文件，客戶全程無需直接面對 Delaware 州政府或 IRS。
- 送出 Franchise Tax 與 Annual Report 補正申報
- 完成移轉訂價文件歸檔
- 同步檢視當年度 1120 申報是否需一併調整
05
第 6 週
完成合規與後續維護
公司恢復良好信譽狀態，架構調整到位，並交付年度合規行事曆。
- 確認 Delaware 合規狀態恢復良好信譽
- 建立未來年度 1120／Franchise Tax／Annual Report 申報時程
- 持續提供美國公司稅與跨境架構諮詢，銜接未來募資盡職調查需求
合規之外，還優化了長期架構
- 合法節省約 $65,000 美元稅款與罰鍰。 — 透過架構重整與移轉訂價合理化，把不合理的稅負與潛在罰款一次調整到位。
- 6 週內恢復 100% 合規。 — Delaware Franchise Tax、Annual Report 與移轉訂價文件全數補齊。
- 募資盡職調查不再是壓力來源。 — 清楚的架構與文件，讓投資方的財稅檢視流程順暢許多。
- 建立長期合規機制。 — 交付年度申報行事曆，未來每一年都能持續、輕鬆維持合規。
常見問題
是的。只要是在美國設立的公司（如 Delaware C-Corp），無論當年度是否有實際營收或獲利，通常都需要每年申報聯邦公司稅表 1120，即使是零申報也不例外。實際申報義務仍須依公司狀況個別確認。
不是。Franchise Tax 是 Delaware 州政府針對「在該州註冊」這件事收取的年度費用，與公司實際獲利無關；1120 則是聯邦層級針對公司所得課徵的稅。兩者申報時間、機關都不同，很多創辦人容易搞混或漏掉其中一項。
如果母子公司之間有管理費、技術服務費、資金往來等交易，原則上都建議準備移轉訂價文件，證明交易條件符合「合理常規交易」原則。沒有文件佐證，一旦被檢視，容易被要求補稅甚至罰款。
只要及早處理，多數架構問題都還有調整空間，尤其是在募資或規模化之前處理成本最低。越晚處理，牽涉的歷史交易與文件越多，調整難度與成本也會隨之上升。